Algemene dekkingsmiddelen
Bedragen x € 1.000 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
Specificatie algemene dekkingsmiddelen | Begroting na wijziging 2026 | Begroting 2027 | Begroting 2028 | Begroting 2029 | Begroting 2030 |
Baten | |||||
Algemene uitkering | 108.937 | 112.798 | 108.986 | 107.205 | 109.104 |
Lokale heffingen | 17.633 | 18.081 | 18.325 | 18.369 | 18.369 |
Dividend | 585 | 585 | 585 | 585 | 585 |
Saldo financieringsfunctie | -616 | -538 | -737 | -454 | -168 |
Overige dekkingsmiddelen | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 |
Onvoorziene uitgaven | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal algemene dekkingsmiddelen | 126.535 | 130.922 | 127.155 | 125.701 | 127.886 |
De opbrengsten van de Lokale heffingen omvatten de onroerendezaakbelastingen, parkeerbelasting en toeristenbelasting. Het saldo van financieringsfunctie betreft hoofdzakelijk rentekosten. De overige dekkingsmiddelen zijn de algemene baten en lasten.
Vennootschapsbelasting
In Nederland zijn overheidsondernemingen in principe belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (Vpb). Activiteiten of clusters van activiteiten zijn te kwalificeren als Vpb-plichtig als sprake is van een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid, van deelname aan het economisch verkeer en van een winstoogmerk of van structurele overschotten.
Uit een inventarisatie van de activiteiten blijken in onze gemeente vanaf 2024 Vpb-plichtige (clusters van) activiteiten aanwezig te zijn. De activiteiten op het gebied van de grondexploitatie waren in eerdere jaren niet Vpb-plichtig, maar door het openen van nieuwe grondexploitaties is hier verandering in gekomen. Aan de voorwaarde van winstoogmerk of structurele overschotten wordt vanaf 2024 voldaan. De gemeente Zevenaar is daarom belastingplichtig voor de Vennootschapsbelasting.
De berekening van de VPB last is een uitgebreid proces welke pas na afloop van een dienstjaar berekend kan worden. Omdat we de impact vooraf niet kunnen inschatten, nemen we in de begroting geen raming op voor de vennootschapsbelasting. Deze last verantwoorden we in de jaarrekening.
Overhead
Categorie | Begroting | Begroting | Begroting 2029 | Begroting 2030 |
|---|---|---|---|---|
Communicatie | 65 | 65 | 65 | 65 |
Facilitaire zaken | 667 | 699 | 699 | 699 |
Gemeentehuis | 803 | 759 | 762 | 777 |
Gemeentewerf | 226 | 245 | 245 | 246 |
I&A | 4.495 | 4.456 | 4.492 | 4.588 |
Juridische zaken | 402 | 402 | 402 | 402 |
P&O-HRM | 964 | 841 | 841 | 841 |
Personeelslasten | 10.202 | 10.133 | 10.157 | 10.165 |
Eindtotaal | 17.824 | 17.600 | 17.663 | 17.783 |
Toelichting
Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is een gemeente verplicht om het overzicht overhead op te nemen in de Financiële Begroting (Artikel 8, eerste lid, sub c BBV).
Overhead is van belang om de beleidsdoelen van de gemeente op een adequate en efficiënte manier te realiseren. Overhead vormt een belangrijk onderdeel van de gemeentelijke begroting. Het gaat om de kosten die nodig zijn om de organisatie goed te kunnen sturen en het primaire proces te ondersteunen. Het doel van het overzicht overhead is om de overhead beter zichtbaar te maken.
De bedragen uit bovenstaande tabel sluiten aan bij taakveld 0.4 overhead en tonen de lasten binnen de verschillende categorieën van de overhead. De gevolgen van diverse organisatorische en externe ontwikkelingen zoals datasturing, doorontwikkeling informatisering & automatisering, gehonoreerde uitbreiding van formatie en organisatieontwikkeling zijn meegenomen in de overhead.
Onvoorzien
Op taakveld 0.8 Overige baten en lasten van programma 0. Bestuur en ondersteuning was tot en met 2025 een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen voor het opvangen van in de loop van het begrotingsjaar noodzakelijke nieuwe uitgaven of de onvermijdelijke verhoging van bestaande posten. De raming was structureel € 25.000. In de besluitvorming van de Financieel Gezonde toekomst is besloten de raming terug te brengen tot € 1. In de wetgeving is de hoogte niet vastgelegd.